Was bei der Schenkungssteuer beachtet werden muss

Wer ein Vermögen, eine Immobilie oder ein Unternehmen in Deutschland geschenkt bekommt, muss Schenkungssteuer zahlen. Im Gegensatz zur Erbschaftssteuer wird die Schenkungssteuer dabei noch zu Lebzeiten des Schenkenden erhoben. Der Vorgang muss innerhalb von drei Monaten beim Finanzamt angezeigt werden – sowohl vom Schenker als auch vom Beschenkten. Sollte die Schenkung bereits notariell oder gerichtlich festgehalten worden sein, muss dies nicht gesondert passieren. Für die Übermittlung reicht ein formloses Schreiben an das zuständige Finanzamt am Wohnsitz des Schenkenden. Wichtig: Banken und Versicherungen sind zur Meldung von Erbschaften oder Schenkungen an das Finanzamt verpflichtet. Es lohnt sich also nicht, Schenkungen zu verheimlichen.

Die Höhe der Schenkungssteuer ist durch das Erbschaftsteuer- und Schenkungssteuergesetz (ErbStG) klar geregelt. Sie hängt dabei vom Verwandtschaftsgrad zum Schenker, der daraus resultierenden Steuerklasse sowie dem Wert der Schenkung ab. Wie bei der Erbschaftssteuer gibt es bei Schenkungen drei verschiedene Steuerklassen:

Bei der Schenkungssteuer sind im Rahmen des ErbStG persönliche Freibeträge festgelegt, in deren Rahmen eine Schenkung steuerfrei bleibt. Dann ist nur der über den Freibetrag hinausgehende Wert mit dem jeweils anfallenden Steuersatz zu versteuern. Die Höhe des Freibetrags hängt dabei vom Verhältnis zwischen Schenker und Beschenktem ab. So genießen beispielsweise Ehepartner einen höheren Freibetrag als Geschwister. Die einzelnen Freibeträge zeigen wir Ihnen hier im Überblick:

Werden innerhalb von zehn Jahren Schenkungen in Höhe des verfügbaren Freibetrags vorgenommen, fällt in dieser Zeit keine Schenkungssteuer an. Nach zehn Jahren steht der komplette Freibetrag für Schenkungen dann erneut zur Verfügung. Um den Freibetrag zu erhöhen, sind zudem Kettenschenkungen möglich. So kann ein Familienvater beispielsweise seinen Kindern Immobilienanteile von 400.000 Euro verschenken. Schenken diese wiederum ihre Anteile unter Nutzung des maximalen Freibetrags an eigene Kinder weiter, kann Vermögen mit einem höheren Wert als 400.000 Euro steuerfrei verschenkt werden. Solche Kettenschenkungen sind als übliche Praxis vom Bundesfinanzhof anerkannt. Insbesondere bei der Übertragung von größeren Vermögenswerten innerhalb einer Familie bieten sie erhebliches Sparpotential.